Ako zdaniť prenájom bytu

Ako zdaniť prenájom bytu

Príjem z prenájmu nehnuteľnosti – bytu je príjem zdaniteľný, je predmetom dane z príjmov fyzických osôb za predpokladu, že prenajímateľ nehnuteľnosti je fyzická osoba.

Fyzická osoba, ktorá nieje registrovaná na daňovom úrade ako podnikateľ, je povinná požiadať miestne príslušný daňový úrad o registráciu z dôvodu začatia prenajímania nehnuteľnosti – bytu. Zákonom stanovená lehota na registráciu na daňovom úrade je 30 dní od skončenia mesiaca v ktorom bola nehnuteľnosť – byt prenajatá.

Pokiaľ fyzická osoba nemá živnostenské oprávnenie na prenajímanie nehnuteľností, v prípade prenájmu bytu ide o príležitostný prenájom podľa § 6 odsek 3 zákona o dani z príjmov.

Nájomný vzťah medzi prenajímateľom a nájomcom bytu je upravený nájomnou zmluvou podľa Občianskeho zákonníka ustanovenia § 685 až § 719 a to aj v príde, že nájomcom nehnuteľnosti – bytu je firma.

Daňovníkom je fyzická osoba – prenajímateľ, ktorá uzatvára zmluvu o nájme nehnuteľnosti alebo jej časti.

Príjmy z prenájmu bytu sa zdaňujú prostredníctvom daňového priznania, typ tlačiva B, podaného po skončení zdaňovacieho obdobia. V daňovom priznaní fyzická osoba uvedie všetky príjmy dosiahnuté za celé zdaňovacie obdobie napr. príjem zo zamestnania + príjem z prenájmu bytu.

Čiastkový základ dane sa vypočíta ako rozdiel medzi príjmami z nájomného a oprávnenými výdavkami. Oprávnené výdavky sú všetky výdavky priamo súvisiace s prevádzkou prenajímaného bytu.

Výdavky sa môžu odpočítať ako:

A. Paušálne výdavky – najjednoduchší spôsob ako vyčísliť oprávnené výdavky súvisiace s prenájmom je uplatniť si paušálne daňové výdavky vo výške 40% z príjmov z prenájmu. Daňovník nemusí dokladovať žiadne náklady súvisiace s  prenájmom. Z príjmov z prenájmu si za zdaňovacie obdobie 2012 odpočíta pevne stanovenú od dane oslobodenú sumu 500,- Eur. Následne paušálne výdavky musí prenajímateľ krátiť rovnakým pomerom, akým je pomer medzi príjmami zníženými o oslobodenú časť t.j. 500,- Eur a sumou celkových príjmov z prenájmu. Prenajímateľ následne vyráta základ dane resp. čiastkový základ dane z ktorého odvedie 19%-nú daň

VÝPOČET:

Príjmy z prenájmu za rok 2012 500 x 12 = 6 00 eur

Paušálne výdavky vo výške 40 percent z príjmov 6 000 x 40% = 2 400 eur

Z celkových príjmov odráta oslobodenú časť 6 000 – 500 = 5 500 eur

Koeficient zníženia príjmov (príjmy znížené o oslobodenú časť / celkové príjmy) – 5 500 : 6 000 =0,91666

Týmto koeficientom vynásobí paušálne výdavky 2 400 x 0,91666 = 2 199,84

Výdavky znížené v rovnakom pomere ako oslobodená časť znížila príjmy. Tieto výdavky uvedie v  daňovník v daňovom priznaní a použije pri výpočte základu dane.
Základ dane 5 500 – 2 199,84 = 3 300,16 eur

Daň z príjmu z prenájmu 3 300,16 x 19% = 627,03 eur

B. Preukázateľné výdavky – daňovník vedie vedie počas celého zdaňovacieho obdobia evidenciu o príjmoch a výdavkoch v časovom slede, hmotnom a nehmotnom majetku, ktoré možno odpisovať a evidenciu o zásobách, pohľadávkach a záväzkoch.

  • ak daňovník nezaradí byt do obchodného majetku – bude si môcť odrátať iba výdavky vynaložené na samotný prenájom ako sú napr. režijné náklady
  • ak daňovník zaradí byt do obchodného majetku – môže uplatňovať aj výdavky súvisiace s nehnuteľnosťou napr. opravy nehnuteľnosti a aj odpisy

Z príjmov z prenájmu si za zdaňovacie obdobie 2012 odpočíta pevne stanovenú od dane oslobodenú sumu 500,- Eur. Následne aj skutočné výdavky musí prenajímateľ krátiť rovnakým pomerom, akým je pomer medzi sumou od dane oslobodenej t.j. 500,- Eur sumou a celkových príjmov z prenájmu. Následne vyráta základ dane resp. čiastkový základ dane z ktorého odvedie 19%-nú daň.

VÝPOČET:

Príjmy z prenájmu za rok 2012 600 x 12 = 7 200 eur

Skutočné výdavky vo výške 3 400 eur

Z celkových príjmov odráta oslobodenú časť 7 200 – 500 = 6 700 eur

Koeficient zníženia príjmov (príjmy znížené o oslobodenú časť / celkové príjmy) – 6 700 : 7 200 = 0,9305

Týmto koeficientom vynásobí skutočné výdavky 3 400 x 0,93055 = 3 163,87 eur

Výdavky znížené v rovnakom pomere ako oslobodená časť znížila príjmy. Tieto výdavky uvedie v  daňovník v daňovom priznaní a použije pri výpočte základu dane.

Základ dane 6 700 – 3 163,87 = 3 536,13 eur

Daň z príjmu z prenájmu 3 536,13 x 19% = 671,84 eur

Za zdaňovacie obdobie 2011 je zo zákona podľa par. 9 odst. 1 písm.i) od dane oslobodená suma do výšky 500,- Euro ročne z úhrnu príjmov z prenájmu. Do konca roka 2010 to bola od dane oslobodená suma vo výške päťnásobku životného minima (894,60 eura).

Príjem z prenájmu je od roku 2011 podľa zákona o dani z príjmov považovaný za pasívny príjem. Preto podľa § 11 nieje možné čiastkový základ dane z prenájmu ponížiť o nezdaniteľné časti dane na daňovníka.

V daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie 2011 mohol daňovník posledný krát vykázať daňovú stratu z príležitostného prenájmu. Daňovú stratu daňovník odpočíta počas najviac siedmich bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období.

Tu nájdete komplexný príklad vyplnenia daňového priznania z príjmov z prenájmu online.

Čo by vás mohlo zaujímať:

Zaujíma vás: prijem z prenajmu, dan z prenajmu nehnutelnosti, príjmy z prenájmu 2012, príjem z prenájmu 2012, dan z prenajmu bytu,

Komentáre - Pridať vlastný komentár »

444 komentárov pri “Ako zdaniť prenájom bytu

  1. Dobrý deň.

    SOM pán Mason Harris generálny riaditeľ Gannett úveru investície, populárny peniaze veriteľa má finančnú pomoc schvaľované a zaevidovanej požičiavať peniaze ľuďom pre obchodné potreby alebo bez úveru, alebo potrebujete peniaze na zaplatenie účtov. Dovoľte mi, aby som využil túto príležitosť a informovať vás, ktoré ponúkajú úvery na 2% poplatok na ľubovoľnej mene, as, €, $, £, od roku 2000 vo výške 10,000,000,000,000.00. (Všimnite si, že záruka získať pôžičku od tejto spoločnosti je 100% zaručené a uistil!)

    Ponúkame súkromné, komerčné a osobné pôžičky s minimálnym ročným tempom iba 2% 1-40 rok.

    * Peniaze potreboval na splatenie úverov a dlhov
    * Ak chcete pôžičku na financovanie svoje vlastné podnikanie?
    * Musíte úver pre súkromné ​​firmy alebo úverov pre rôzne účely?
    * Môžete hľadať úvery realizácia veľkých projektov

    Dlžník informácie

    Meno žiadateľa:
    Krajina:
    Štát:
    Adresa:
    Status:
    Pohlavie:
    Rodinný stav:
    Vek:
    Číslo mobilného telefónu:
    Pôžička Suma potrebná:
    Dĺžka úveru:
    Účel úveru:

    Vyplňte prosím prihlášku a zašlite ju na túto e-mailovú adresu (gannettloaninvestment@gmail.com). takže sa môžeme pohnúť dopredu so svojimi úverové fondy, ktoré majú byť prevedené do formulára.

    Pán Mason Harris
    Pôžička Administrator

  2. Dobrý deň. Potreboval by som pomôcť s vypočítaním dane z nehnuteľnosti, koľko zaplatia starí rodičia osobitne.Babka s dedkom prenajímajú byt. Príjem za osoba/rok 2013 je 1680 € a ročný výdaj za osobu 834 €. Babka ešte pracuje a má potvrdenie o ročnom príjme 288 € a z toho daň 52,44 €. Je potrebné podávať daňové priznanie? Má babka nárok na vrátenie preddavkov na daň? Ak áno, ako by som mal postupovať? ďakujem

  3. Prosím Vás, môžem do nákladfov za prenájom bytu ako FO nepodnikateľ za rok 2013 započítať aj vyčtovaný nedoplatok za rok 2012, ktorý som dostal v apríli 2013? Respektíve ako to bude s prípadným nedoplatkom za rok 2013, ktorý nám príde v aprílo alebo máji 2014? Ďakujem

  4. Dobry den. Potrebovala by som pomoc z hladiska posudenia prijmu pri prenajme nehnutelnosti. V roku 2012 som prenajimala byt a uplatinla si pausalne vydavky. V roku 2013 uz tuto moznost nemam a budem uplatnovat preukazatelne vydavky. V roku 2013 mi prisiel velky preplatok z energii vztahujuci sa este k obdobiu 2012. Moja otazka znie, ci tento preplatok zapocitat do prijmov roku 2013 nakolko ten suvisi s obdobim predchadzajucim kde sa uplatnovali percentualne vydavky. Dakujem za odpoved. Zuzana

  5. Dobrý deň,chcela by som sa informovať ohľadom prenajímania bytu po novom od 1.1.2013.
    Prenajímam byt od 1.5.2013 (som riadne zaevidovaná aj na daňovom úrade) za 220€ mesačne, ak odpočítam reálne náklady (elektrika,nájom,káblovka) čo je cca 140€ mesačne, čo činí príjem z prenájmu za rok je 12 x 220€ = 2640€, reálne náklady sú 12 x 140€ = 1680€ z toho vyplýva,že môj čistý zárobok na tom je 60€ mesačne a 12 x 60€ = 720€ za rok.
    Som riadne zamestnaná a za rok zarobím cca 8000€, chcem sa spýtať či budem musieť podávať daňové priznanie za prenájom nehnuteľnosti a ako mám viesť daňovú evidenciu v čo najjednoduchšom tvare,lebo mám z toho guláš,veľmi by mi pomohlo ak budem vedieť čo by mala tá evidencia obsahovať..Bola som sa ohľadom toho pýtať aj na daňovom a povedali mi,že na internete to nájdem.Síce mali pravdu,ale osobné vysvetlenie je podľa mňa lepšie.
    Vopred vám ďakujem za poskytnutie informácií.

    • Áno. Musíš sa prihlásiť na Daňovom úrade. Tam dávajú IČO. Potom budeš vypĺňať daňové priznanie typu “B”. Od 1.1.2013 už nie je odpočítateľná položka na prenájom, takže sa zdaňuje celý zisk z prenájmu.

  6. Dobrý večer
    Chcela by som sa poinformovať ohľadom prenájmu bytu.Chcela by som prenajať 2.iz.byt za 280eur .Pracujem ako učiteľka. Som povinná podat DP, a súvisi to aj s mojou pracovnou činnostnou?
    Ďakujem pekne!

  7. Dobry den,
    chcela by som sa vas spytat, ci sa treba registrovat ako zivnostnik (na dochodku) ak chcem prenajat dve izby v rodinnom dome pocas leta/zimy. Tieto izby su vyuzivane rodinou ked pridu na navstevu a radi by sme ich prenajali ked su volne.
    Dakujem

    • Dobrý deň.
      Určite sa zaregistrujte na daňovom úrade, nakoľko prenájom nehnuteľnosti alebo jej časti je príjmom podľa § 6 zákona o dani z príjmov.
      Pekný deň.

  8. dobrý deň, ako je to s povinnosťou platiť daň z prenájmu nehnuteľnosti v budúcom roku? Prenajímam byt za 280 eur vrátane energií, ktoré sú cca 180 eur. Môj čistý zisk je teda okolo 100 eur za mesiac

    • Neviem, či ste v dôchodku, alebo ešte v pracovnom pomere. Keby ste boli už dôchodcami, tak by som Vám doporučila zaregistrovať seba aj manžela na daňovom úrade ako prenajímateľov nehnuteľnosti. Potom by ste mohli o 20 € znížiť nájomne. Tým, by ste mali z prenájmu zisk iba 1000 €. Tie sa rozdelia na dve časti. Takže na každého pripadá po 500 €. To by bol jednorázový ročný príjem, ktorý sa nezdaňuje.

    • Dobrý deň. Keďže Váš príjem z prenájmu bude za rok 3.360,- Eur, máte zo zákona povinnosť podať daňové priznanie. Aké výdavky si môžete uplatniť a ako si vypočítate daň, sa dočítate v článku Ako zdaniť prenájom bytu.

  9. Dobrý deň, mám jediný príjem z prenájmu zrekonštruovaného rodinného domu (200m2)+pozemok 750m2, Chcel by som ho zaradit do OM na základe ocenenia. Rád by som sa opýtal, či je možné odpisovat celkovú hodnotu nehnuteľnosti= (dom+pozemok)?

  10. dobrý deň, chcela by som sa opýtať, či je potrebné podať DP ak zisk z prenájmu bytu v zdaňovacom období nepresiahol sumu 1822 Eur. Vopred dakujem

  11. Dobrý deň, prosím o radu, DP vyplňam prvý krát a hoci mám návod, tak mi to celkom nejde, neviem kam s niektorými položkami.
    iné príjmi ako príjem z prenájmu bytu som nemala, som na RD. takže ako zaznačiť príjem z bytu a tiež uplatniť paušálne 40% náklady mi je jasné, lenže platila som si v januári DNP, potom som to zrušila, kam mám zahrnúť platbu za január? tiež neviem či si môžem uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane 3 644,74 eura. Podľa návodu ktorý mám tak áno, v návode je uvedený riadok 77, ale nejde mi to tam napísať, v riadku 76 mi automaticky zahrnulo 0, tiež mi nikde nezohľadnilo sumu z DNP (uviedla som to do riadku (35,35a). vyplňam tlačivo DPFO B, ktoré potom odošlem elektronicky, nakoľko sa zdržiavam v zahraničí. Už sa trápim niekoľko dní a viac času už nemám ak to chcem stihnúť, veľmi prosím o radu. Kde robím chybu a ako sa nakoniec dostanem k správnej sume dane. Byt som prenajala v oktobri 2012, mesačne 550Eur. V programe Kros mi nezohľadňuje ani DNP (v mesiaci január som zaplatila alikvotnu čiasku 14,74 Eur) a nezohľadňuje ani nezdaniteľnú časť základu dane 3644,74 Eur.
    A tak výsledná čiastka v riadku 82 je 131,10 Eur. Je to konečná suma ktorú treba potom zaplatiť alebo sa z tejto sumy vypočíta ešte 19% daň?
    vored Vám dakujem za vašu odpoved a prajem príjemné prežitie veľkonočných sviatkov.

  12. Dobrý deň, chcela by som sa opýtať, ak moja účtovníčka podala daňové priznanie typu FO B, kde mi vyšla daň z prenájmu bytu, napriek tomu, že som žiadala o zaradenie bytu do obchodného majetku, čím by mi vyšli výdavky vyššie ako príjem a automaticky aj nulová daň. Preto sa chcem opýtať, či je možnosť ešte podať opravné daňové priznanie len do 2. 4. 2013, alebo lehota na podanie opravného je dlhšia? Nebude to veľmi okaté?

  13. Dobrý deň,

    Chcela by som sa opýtať: som daňovým rezidentom na Slovensku a v Čechách prenajímam byt, za kt. príjmy zdaňujem tam. V slovenskom DP tú daň budem len vyjímať ako príjem zo zahraničia? Iné príjmy som za minulý rok nemala. Vzniká mi povinnosť platiť sociálne poistenie ak môj primjem bol z prenájmu v zahraničí?

    Vopred ďakujem

  14. dobry den, prenajimam nehnutelnost na rekreacne ucely, t.j. pouzivam ju aj na sukromne ucely… kedze za rok 2013 mam povinnost viest danovu evidenciu preukazatelnych vydavkov, zaujima ma :

    1. ako mam uplatnit vydavky na elektricku energiu v danovej evidencii ktoru platim mesacne zalohovo + nakup plynovej flase + nakup dreva na kurenie, ked nehnutelnost pouzivam aj na sukromne ucely aj na prenajom, a neda sa jednoznacne urcit kolko plynu, kolko dreva najomnici minuli…

    2. ako mam uplatnit vydavky na benzin, ked nie som vlastnikom auta a na ucely odovzdavania a preberania prenajatej nehnutenosti vyuzivam bratove auto…

    dakujem velmi pekne

  15. DADA.
    Prajem príjemný deň.

    Prenajíma byty podľa §6 odst.3. Chcem sa poradiť. VYplňujem tlačivo DP oddiel IX- odpočet daňovej straty.
    Výsledky z prenajmu za predchadzajúce roky.
    rok 2007 a 2008 strata
    rok 2009 zisk – ziskom som umorila v roku 2009 stratu z roku 2007 úplne a z roku 2008 čiastočne.
    V roku 2010 a 2011 strata
    rok 2012.
    Moja otázka znie:
    Môžem ziskom z roku 2012 doumorovať stratu z roku 2008 aj napriek tomu že medzi rokmi som mala zisk ? Alebo môžem použiť zisk z roku 2012 na doumorovanie strýty z roku 2010 ?

    Uvažujem tak, že do riadku 59 DO oddiel IX. by som uviedla rok 2008 a a zisk z roku 2012, ktorým by som znovu iba čiastočne umorila stratu z roku 2008. Celú stratu by som aj tak nemala umorenú. (Ešte by mi ostala časť straty aj pre rok 2013 – ak je to možné ?)
    Veľmi pekne Vám asi za všetkých ďakujem za promtné odpovede.
    DADA

  16. Velmi velmi pekne chcem poprosit o jednu bleskovu radu.
    Ako FO prenajímam byt, ktorý nie je zaradený v obchodnom majetku.
    Chcem si uplatniť preukázateľne vynaložené výdavky. V daňovom priznaní na strane 3 (typ priznania B) však nie je pod oddielom VI. poskytnutá možnosť začiarknuť:
    – uplatňujem preukázateľné výdavky podľa § 6 odst.3 zákona.
    Viete mi prosím poradiť čo urobiť?
    Nemám začiarknuť ani jednu možnosť? Alebo si vlastne preukázateľné výdavky nemám možnosť uplatniť?
    Ďakujem pekne vopred, jana

  17. Dobrý deň,
    mohli by ste mi poradiť, ako oceniť byt ak si ho chcem zaradiť do obchodného majetku z dôvodu prenájmu.
    Byt je v OV od r. 1995, odkúpením od bytového družstva. Byt je v pôvodnom stave v júni 2012 sa vymaľovalo, nutne opravy a údržba, aby bol obývateľný a od sept 12 daný do prenájmu. Ak chcem uplatniť skutočne výdavky – s Techn. Zhodnotením, zaradím do obch. majetku – ale v akej cene?
    OC 1995 + TZ 2012 ?
    Ďakujem

  18. Ako vykázať v daňovom priznaní nulový zisk. Byt prenajímame známym, ktorí si hradia všetky náklady aj opravy a neuhrádzajú nám zvýšený nájom. Čiže bývajú ako vo vlastnom.

  19. Dobry den.
    Nasa situacia je nasledovna. S manzelkou dlhodobo zijeme a pracujeme v zahranici a danove priznanie sme doteraz nepodavali, kedze sme danovi rezidenti Velkej Britanie.
    V maji roku 2012 sme ale zacali prenajimat byt. Pri mesacnom najme 250 eur, od maja do decembra, sme teda mali celkovy prijem z prenajmu 2000 eur. Ked sa to rozdeli medzi nas dvoch a odrata oslobodena cast, je to len 500 na osobu. Treba v takomto pripade podavat danove priznanie?
    Dakujem

  20. Dobry den ,
    potrebovala by som pomoct s vypoctom z dani z prenajmu.Prenajimame byt
    – rocny prijem je 2440,- eur. Delime si to s manzelom na polovice.Ako mam postupovat privypocte?
    Dakujem

  21. Dobrý deň,
    prenajímam byt od 08/2012, zaradil som ho okamžite do obchodného majetku. Odpis bytu za rok je 4.078,78 eur. Môžem odpis zaúčtovať v plnej výške za rok 2012? Ďakujem.

  22. Prajem dobrý deň.Prenajímam dom na rekreačné účely.Môžem si uplatniť ako náklady aj prestavbu ubytovacieho zariadenia,výstavbu altánku a iné stavebné práce súvisiace s poskytnutím vačšieho komfortu pre klientov? Ďakujem.

  23. Dobry den,
    prenajimam byt, ktory som v aprili 2012 kompletne vymalovala. S prenajmom som zacala v septembri kedy som sa aj prihlasila na danovom urade.Mozem si vynalozene vydavky z aprila uplatnit do danovych vydavkov za prenajom bytu za rok 2012?
    Za odpoved vopred dakujem.

    • Aké konkrétne výdavky si môžete uplatniť ako daňové výdavky, závisí od vašeho rozhodnutia , či prenajímanú nehnuteľnosť zaradí do obchodného majetku alebo nie.
      – Ak prenajímanú nehnuteľnosť zaradíte do obchodného majetku, to znamená, že o tejto nehnuteľnosti budete účtovať ako obchodnom majetku alebo viesť evidenciu, môžete si uplatniť v preukázateľných výdavkoch všetky výdavky vynaložené v súvislosti s touto nehnuteľnosťou ako napr. výdavky na obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti (formou odpisov), výdavky na technické zhodnotenie (ustanoveným spôsobom), výdavky na jej opravy a udržiavanie, iné súvisiace výdavky spojené s používaním nehnuteľnosti (najmä výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti ako výdavky na energie), ďalej výdavky na poistenie prenajímanej nehnuteľnosti, daň z nehnuteľností), výdavky týkajúce sa úhrad vlastníka bytu a nebytových priestorov v dome do fondu prevádzky, údržby a opráv, úroky z úverov a pôžičiek, ktoré si daňovník zobral na nákup prenajímanej nehnuteľnosti.
      – Ak prenajímanú nehnuteľnosť nezaradíte do obchodného majetku, môžete si ako daňový výdavok uplatniť len výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti, ako sú napr. výdavky na energie vrátane výdavkov na ostatné služby.
      Náklady na malovku apríli 2012 nemôžete nemžete započítať medzi výdavky, lebo nespadajú do obdobia začatia prenájmu nehnuteľnosti v septembri 2012.

  24. Ste si naozaj istý,že sa dá z príjmu za prenájom za rok 2012 odpočítať strata,ktorú FO vykázal v období roku 2011? v daňovom priznaní v riadku 49 je *pozn.č.13,kde sa uvádza,že tento riadok môže FO účtujúca v sústave jednod.účtovníctva ,len ak podáva dodatočné daňové priznanie….mám totiž taký prípad a váham,či môžem tento postup použiť..keďže FO v prípade,že stratu neopdočíta,bude platiť vysokú daň z príjmov…

    • od roku 2012 nieje možné z príjmu z prenájmu vykázať daňovú stratu. Daňové straty z prenájmu za staršie roky do roku 2011 možno doumorovať po starom podľa zákona platného do 31.012.2011.
      Strata z prenájmu sa umoruje na strane 7 daňového priznania typ B vzor 2012, v IX. oddiely “prehlad o uplatňovanej daňovej strate z prechádzajúcich zdaňovacích období” a na riadku č. 73.

      Daňovníčka.

  25. Dobrý deň. Potreboval by som pomôcť s vypočítaním dane z nehnuteľnosti, koľko zaplatia strarí rodičia osobitne.Babka s dedkom prenajímajú byt. Ročný príjem 1680 € a ročný výdaj 780 €. Babka ešte pracuje a má potvrdenie o ročnom príjme 95 € a z toho daň cca. 17 €. Je potrebné podávať daňové priznanie? Ako mám postupovať pri jeho vypĺňaní? Budem veľmi vďačný za pomoc. Ďakujem.

    • Dobrý deň,
      daňové priznanie k dani z príjmu je povinný podať daňovník, ktorého úhrn zdaniteľných príjmov za rok 2012 bol vyššie ako 50% sumy NČZD na daňovníka, čj 1822,37,-. Zo zákona o dani z príjmu je možné z uhrnu príjmov z prenájmu odpočítať oslobodenú sumu 500 Eur. 1680 -500 = 1180,-
      Kedže úhrhn príjmov ( 1180 + 95 ) vašich starých rodičov je nižší ako 1822,37,-, niesú povinný podávať daňové priznanie.
      Ak úhrn zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti neprekročil 1 822,37 eura, nevzniká dôchodcovi povinnosť podať daňové priznanie. Toto priznanie však môže dôchodca podať dobrovoľne a preddavky na daň zrazené zamestnávateľom mu budú vrátené.
      Ak sa vaša babka rozhodne podať daňové priznanie aby jej boli vrátené zrazené preddavky na daň, musí v tomto priznaní uviesť aj príjem z prenájmu a príjem zo dohody a podľa výšky dosiahnutých príjmov bude mat nárok na vrátenie zrazenej a odvedenej dane. Daňovnčíka

      prípade, že daňovník nemá v zdaňovacom období iný zdaniteľný príjem okrem príjmu z prenájmu, môže využiť skutočnosť, že ak je zdaniteľný príjem z prenájmu v roku 2012 nižší ako polovica nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, takýto príjem nezdaňuje. To znamená, že ak príjmy z prenájmu po odpočítaní 500 eur budú nižšie ako 1 822,37 eura, nemusí podávať daňové priznanie ani platiť daň.

  26. Majiteľom bytu je neplnoleté dieťa, byt som ako zákonný zástupca dala do prenájmu, som zamestnaná. Kto podáva daňové priznanie za prenájom? Ďakujem za odpoveď.

    • Dajte pozor na to, že ste mala ako zákonný zástupca povinnosť zaregistrovať svoje maloleté dieťa na príslušný Daňový úrad od vzniku nájomného vzťahu najneskôr do konca nasledujúceho mesiaca !!! Inak je to dobre, že nehnuteľnosť je napísaná na maloleté dieťa, lebo ono nemá príjem zo zárobkovej činnosti /lebo nemôže byť zamestnané/ a posúva sa tam tá hranica na hor. Ja som to tiež tak urobil ale na tri neplnoleté deti /lebo sú vlastníci nehnuteľnosti/ a tak nebudem vôbec platiť daň z nehnuteľnosti, lebo príjem sa rozloží medzi troch a ani jednému nepresiahne tú povastnú sumu 1822,37 €ur!! A tak teda môžu prenajímať aj viacero nehnuteľností.

    • …… daňové priznanie podáva maloleté dieťa ale vy ho ako zákonný zástupca zastupujete pred úradmi, pretože maloleté dieťa nieje spôsobilé jednať. Nieje to váš príjem.

  27. Dobry den,
    prosim o radu, rusim prenajom bytu a chcela by som zrusit aj registraciu na DÚ. Mozete mi prosim poradit, ako mam postupovat? Staci len pisomne oznamit na DÚ zrušenie alebo je potrebne vyplnit aj nejake tlacivo?

    dakujem za odpoved

  28. Dobrý deň,

    syn v roku 2012 pracoval v Nemecku. Potvrdenie o príjme a odvodoch od zamestnávateľa má.
    Na Slovensku prenajímal byt.
    Príjem za prenájom bol 2100 €, po znížení o 500 € t.j. 1600 €.
    Je povinný podávať daňové priznanie?

    • ak je váš syn rezidentom SR je povinný tu zdaňovať celosvetové príjmy tj. príjem zo zahraničia a príjem zo SR z prenájmu, súčet týchto príjmov je vyšší ako 50% sumy NČZD na daňovníka, tj. nad 1822,74 Eur preto je povinný podať daňové priznanie na slovensku.

  29. Dobry den, potrebovala by som pomoc ohladom dane z prenajmu. aku velku budem platit dan, ked celkove prijmy z prenajmu boli 3560 eur? chcem si uplatnit pausalne vydavky 40%. mozem si este odratat aj tych 500 eur? dakujem za odpoved. ine prijmy nemam, som na rodicovskej dovolenke.

    • Vyplníte si daňové priznanie typ B. Od úhrnnej výšky príjmu z prenájmu za rok 2012 odpočítate oslobodenú sumu 500,- tj čím zistíte výšku zdaniteľných príjmov z prenájmu tj. 3560 – 500 = 3060,- Z tejto sumy vypočítate paušálne 40%-né výdavky. Základom dane je rozdiel medzi zdaniteľnými príjmami a výdavkami. Sazdba dane z príjmu pre rok 2012 je 19% zo základu dane.
      Pri príjme z prenájmu, už nieje možné od roku 2011 odpočítať nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, pretože ide o pasívny príjem. Daňovníčka

  30. Dobrý deň. Potrebujem poradiť, lebo som bol na Daňovom úrade v Nových Zámkoch a tak sú tam neochotní, že sa im vôbec nechce poskytovať informácie ohľadom daňových predpisov.
    Jedná sa o takýto prípad.
    Tri osoby z toho dve maloleté a jedna plnoletá všetky nezárobkovo činné, (lebo plnoletá osoba študuje na vysokej škole,) – teda tieto osoby nemajú žiadny príjem a ako vlastníci dvoch nezávislých nehnuteľností tieto obidve prenajímajú. V prvom prípade prenajímajú domovú nehnuteľnosť (kde bola splnená registračná povinnosť voči príslušnému daňovému úradu) a v druhom prípade prenajímajú len samotnú pôdu (na čo nie je potrebná reg. povinnosť…) Z obidvoch prenájmov je príjem, ktorý sa spočíta a samozrejme rozdelí medzi tie tri osoby. Ako zákonný zástupca za maloleté osoby potrebujem sa poradiť, že ak im prevíši jednotlivo na každú osobu príjem z podnájmu nad =500.-€ur či musia podávať daňové priznanie a zaplatiť daň, aj napriek tomu, že sa jedná o všetky osoby, ktoré nie sú zárobkovo činné, a teda nemajú žiadny príjem. Potrebujem to veľmi spolahlivo vedieť, lebo susedov mám tak nebezpečne závidiacich, že okamžite ma udávajú a dokonca štvú všetky orgány štátnej správy ako políciu, daňový úrad, stavebný úrad, obecný úrad atď., skrátka všetky orgány, ktoré len môžu a doteraz mohli. Preto túto vec o podnájme musím mať stopercentne prezistenú, aby som sa podľa toho mohol zariadiť, či je povinnosťou podať daňové priznanie alebo nie.
    Za fundovanú odpoveď ĎAKUJEM !!!

    • Povinnosť podať daňové priznanie:
      V prípade, že daňovník nemá v zdaňovacom období iný zdaniteľný príjem okrem príjmu z prenájmu, môže využiť skutočnosť, že ak je zdaniteľný príjem z prenájmu v roku 2012 nižší ako polovica nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, takýto príjem nezdaňuje. To znamená, že ak príjmy z prenájmu po odpočítaní 500 eur budú nižšie ako 1 822,37 eura, nemusí podávať daňové priznanie ani platiť daň.
      Pri príjme z prenájmu od roku 2011 nieje možné od čiastkového základu dane odpočítať NČZD na daňovníka, pretože ide o pasívny príjem. Preto z vypočítaného základu dane ( tj. rozdiel medzi príjmami a výdavkami) vypočítate daň z príjmu v sume 19% zo ZD.
      Pri príjme z prenájmu nehnuteľnosti nemôžete vykázať stratu. Ak uplatňujete pri príjmoch z prenájmu preukázateľné výdavky, tieto sa uvedú maximálne do výšky príjmov .
      Podotýkam len, že príjmy a výdavky súvisiace s prenájmom, vzhladom k tomu že ide zrejme o spoluvlastníctvo viacerých osôb k jednej nehnuteľnosti, sa delia na základe výšky spoluvlastníckeho podielu zapísaného na liste vlastníctva. Iný pomerom ako je pomer spoluvlastníckych pomerov nieje možné deliť príjmy a výdavky. Daňovníčka.

  31. Dobrý deň
    Som ako živnostník , za rok 2012 mám príjem z prenájmu nehnuteľnosti 11500 EUR , to nemám zaradenený ako obchodný majetok . Mám aj tržbu zo podnikania 40500 EUr ,tak či už musím zaregitrovať na platenie DPH ?Ďakujem

    • Dobrý deň,
      – ak prenájom nehnuteľnosti robíte na základe živnosti ( tj. nejde o príležitostný prenájom súkromného majetku ), áno ste povinný sa zaregistrovať na daňovom úrade k DPH, pretože váš obrat za najviac 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov prekročil obrat 49 790,- Eur.
      – ak prenájom nehnuteľností nevykonávate na základe živnosti, nieste povinný registrovať sa k DPH.

  32. Dobry den,
    minuly rok som prenajimala byt (nezaradeny do obchodneho majetku) a sucastne som bola od januara do maja na rodicovskej dovolenke, od juna do augusta PN a od septembra do konca roka na materskej dovolenke. Chcela by som si teda sama podat danove priznanie (z prenajmu a z prijmu zo zavislej cinnosti). Zo zamestnania som dostala “Potvrdenie o prijmoch FO zo zavislej cinnosti, o preddavkoch na dan…..” kde celkovy uhrn zuctovanch a vyplatenych prijjom bol len necele 4eur. Davky ako rodivsky prispevok, materska, rodinne pridavky a davky pri pracovnej neschopnosti nespadaju do prijmu, ktory uvadzam na danovom priznani? Z prejamu potom vychadza, ze som mala prijmy cca 5400e a vydavky (pausalne podla vasho vypoctu) 1960e, ich rozdiel sa potom este moze znizit o nezdanitelnu cast na danovnika (3644,64e)? Vychadza tam zaporne cislo, co znamena ze v konecnom dosledku neplatim ziadnu dan?
    Dakujem velmi pekne za odpoved.

    • …. do daňového priznania nezapočítavate davky ako rodivsky prispevok, materska, rodinne pridavky a davky pri pracovnej neschopnosti
      – pri príjme z prenájmu už nieje možné od 01.01.2011 uplatniť nezdaniteľnú časť na daňovníka, pretože je to príjem pasívny.
      – pri príjme z prenájmu máte možnosť odpočítať oslobodenú sumu od zdanenia vo výške 500,- za rok 2012, potom váš zdaniteľný príjem je 5 400 -500 = 4900,- z toho 40% výdavky tj. 1960 Eur, rozdiel medzi 4 900 – 1960 = základ dane v sume 2940 x 19% je daň ktorú ste povinná zaplatiť…….

  33. Dobrý večer.
    Kamarátka v roku 2012 pracovala vo Švajčiarsku a zároveň na Slovensku prenajímala byt (nezaradený do obchodného majetku).
    Príjem vo Švajčiarsku mala 8 729 CHF : 1,205 = 7 243,98 €.
    na Slovensku si platila poistné na zdravotné poistenie 12x 47,58= 570,96
    základ dane: 6 673,02 (riadok 36)
    Príjem z prenájmu 3 480, uplatňuje si skutočné výdavky 3 202,89
    3480 – 500 = 2980 (tabuľka 1, r. 10 príjmy), koeficient = 2 980 : 3480= 0,85632, prepočítane výdavky 3 202,89 x 0,85632= 2 742,70 (tab. 1, r. 10 výdavky)
    Základ dane 2 980 – 2 742,70= 237,30 (r. 52)
    daň z príjmu z prenájmu = 45,08
    Oddiel IX: r.67=6 673,02; r.71=6 673,02; r.72=237,30; r.74=237,30;
    Oddiel X: r.76=6 673,02; r.77 a 79=3 644,74; r. 80= 3 028,28; r.81=3 028,28+ 237,3= 3 265,58
    Je to správne? A ako treba postupovať v ďalších riadkoch oddielu X.? Pri príjmoch zo Švajčiarska sa uplatňuje metóda zápočtu dane. Zaplatí daň zo sumy na riadku 81 alebo len daň z príjmu z prenájmu (45,08 €)? Vo Švajčiarsku zaplatila daň vo výške 44 CHF, teda 36,51 €.
    Ďakujem pekne za odpoveď.

    • Môžete uplatniť metódu vyňatia… nebudete platiť žiadnu dan… podla § 45 ods. 3 písm. c)

      § 45 ods. 3 a to tak, že bolo doplnené písm. c) v zmysle ktorého metóda vyňatia príjmov podľa odseku 1 sa uplatní, ak daňovníkovi s neobmedzenou daňovou povinnosťou plynú príjmy zo závislej činnosti zo zdrojov v zahraničí zo štátu, s ktorým Slovenská republika má uzavretú zmluvu a tieto príjmy boli v zahraničí preukázateľne zdanené, ak je tento postup pre daňovníka výhodnejší.

      V zmysle uvedeného ustanovenia rezidenti Slovenskej republiky, ktorý majú príjmy zo závislej činnosti zo zdrojov v zahraničí zo štátu, s ktorým má Slovenská republika uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, si môžu pri podávaní daňového priznania za rok 2009 uplatniť metódu vyňatia príjmov, napriek tomu, že v príslušnej zmluve je dohodnutá metóda zápočtu, ak je to pre nich výhodnejšie. Slovenská republika má podpísanú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia so všetkými členskými štátmi EÚ.

      Podľa § 45 ods. 3 zákona o dani z príjmov ak plynú daňovníkovi s neobmedzenou daňovou povinnosťou príjmy zo závislej činnosti zo zdrojov v zahraničí, zo štátu, s ktorým SR nemá uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia a tieto príjmy boli v zahraničí preukázateľne zdanené, uplatní sa pri zamedzení dvojitého zdanenia metóda vyňatia.

      http://www.migration.sk/index.php?ID=450
      http://financie.etrend.sk/dane-a-odvody/stalu-pracu-v-cechach-treba-tiez-priznat.html
      pre istotu co sa týka Švajčiarska overte na Daňovom Úrade…

  34. dobry den, chcem sa spytat, ked maju manzelia nehnutelnost v BSM,muz je na ivalidnom dochodku a zena ma aj zamestannie, prijem z najmu bol 5000€ mozem to medzi nich rozdelit nasledovne: manzel 2800-500=2300-(skutocne vydavky) a manzelka 2200-500=1700-(pausalne vydavky)? dakujem

    • …. príjem z prenájmu na základe BSM si manželia môžu podeliť tak ako im to vyhovuje na základe dohody a skutočné výdavky rovnakým pomerom. Obaja manželia musia byť registrovaný na daňovom úrade. Pri výdavkoch nemôžete kombinovať skutočné výdavky a paušálne výdavky. Pri počítaní základu dane bud použijete skutočné preukazné výdavky alebo paušálne výdavky. A

  35. Dobry den,
    chcem sa opytat ohladom prenajmu nehnutelnosti a nasledne zdanenie.
    Svokrovci prenajimaju dva priestory> 1. prijem je 150e x 12= 1800e a 2. prijem je 210e x 12 = 2520e, spolu je to 4320e. Kedze maju spoluvlastictvo, chcem sa opytat ci si tieto prijmy mozu rozdelit 50:50 aj ked si od dvoch prenajimatelov?
    Potom to vychadza prijem na jedneho 2160e a ked sa odpocita 500e /ako oslobodena polozka/, nemusia podavat danove priznanie?
    Dakujem sa info.

    • - ak ide o majetok manželov zaradený v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov (BSM), môže si príjmy z prenájmu a súviace výdavky deliť majetok pomerom na akom sa dohodnú, obaja musia byť však registrovaný na DÚ
      – ak ide o majetok manželov, ktorý nieje v BSM, príjem z prenájmu a súvisiace výdavky s prenájmom si delia medzi sebou podľa vlastníckych podielov, na inom delení príjmov a výdavkov sa dohodnúť nemôžu.

      • este sa chcem opytat, ze ked prijem z prenajmu je 2160 e, tak podlieha zdanenie alebo sa ma este odratat 500e a tym padom sa uz nemusi podavat danove priznanie? dakujem

        • V prípade, že daňovník nemá v zdaňovacom období iný zdaniteľný príjem okrem príjmu z prenájmu, môže využiť skutočnosť, že ak je zdaniteľný príjem z prenájmu v roku 2012 nižší ako polovica nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, takýto príjem nezdaňuje. To znamená, že ak príjmy z prenájmu po odpočítaní 500 eur budú nižšie ako 1 822,37 eura, nemusí podávať daňové priznanie ani platiť daň.

  36. Dobrý deň.
    Kamarát je daňový rezident Írska. Na Slovensku prenajímam byt. Za rok 2012 mal príjmy z prenájmu v sume 2315 eur. Chcela by som sa spýtať, či musí podávať daňové priznanie a platiť daň z tohto prenájmu?

    • … áno, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmu prenájmu, pretože jeho príjem je vyšší ako 50% nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka tj. 1822,64,- Eur.

  37. Dobry den, za rok 2012 som mala prijmy z prenajmu vo vyske 1200 EUR (bez odpocitania 500 EUR) a prijem zo zavislej cinnosti 750 EUR. Do juna 2012 som bola na rodicovskej dovolenke, od jula 2012 na materskej dovolenke. Z toho mi vyplyva, ze zdanitelne prijmy za rok 2012 su1450 EUR (1200-500+750), teda nevznika mi povinnost podat danove priznanie. Ak by som vsak chcela vratit dan, ktoru mi zamestnavatel odviedol vyplatenim prijmu 750 EUR, je mozne tak urobit podanim danoveho priznania alebo je to nevyhodne kvoli primu z prenajmu?Dakujem za odpoved.

    • dobrý deň,
      ak sa rozhodnete podať daňové priznania z dôvodu vrátenia zrazenej a odvedenej dane zo zamestnania musíte v daňovom priznaní uviesť všetky príjmy tj. príjem zo zamestnania a príjem z prenájmu nehnuteľnosti. Daňovníčka

  38. Dobrý deň, za rok 2012 mala FO príjem z prenájmu nehnuteľnosti 400 EUR /to je bez odpočtu oslobodenej sumy 500 EUR/, okrem toho mala príjem zo zamestnania v úhrne 18044 EUR.
    Môže požiadať o vykonanie ročného zúčtovania zamestnávateľa?
    V prípade, že si bude robiť sama Daňové priznanie, aké tlačivo v takomto prípade použije?

    • …. môžete požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Vzhľadom k tomu, že termín na požiadanie zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania za rok 2012 uplynul 15.02.2013 a ak ste ho v termíne o to nepožiadali budete podávať daňové priznanie typ A kde uvediete príjmy zo zamestnania. Príjem z prenájmu neuvádzate pretože po odpočítaní oslobodenej časti 500,- vám nezostanú zdaniteľné príjmy z prenájmu. Daňovníčka.

  39. dobrý deň,
    v pravidelnej mesačnej sume, ktorú dostávame od nájomcu sú aj preddavky na služby, ktoré budú v budúcnosti zúčtované, podľa skutočnej spotreby. Ako je to v tomto prípade – čo dám do príjmov na zdanenie? Celú sumu, alebo len očistenú od záloh??
    Ďakujem
    soňa

    • dobrý deň,
      príjmom z prenájmu je všetko čo dostane od nájomcu ako dohodnuté mesačné nájomné, vašimi výdavkami sú vydavky na nájomné ktoré mesačne platíte správcovi bytového domu a dodávateľom energií. Následné zúčtovanie zálohových platieb – čiže preplatok alebo nedoplatok je tiež súčasťou príjmou a výdavkov súvisiacich s prenájom. Základom dane na výpočet dane je rozdiel medzi príjmami a výdavkami z prenájmu. Daňovníčka.

  40. Dobrý deň,
    potrebovala by som poradiť. Byt prenajímame od 1.10.2012 (3 mesiace). Nájomca nám zaplatil v roku 2012 4 x 300 €, pretože sa nájom platí dopredu jeden mesiac. Do výdavkov si môžem tak isto započítať 4 x nájom alebo len 3 x, keďže už v septembri sme hradili nájom za október.

    • dobrý deň,
      výdavky na nájomné si môžete dať do daňových výdavkov len za obdobie od kedy prenajímate byt. tj. za mesiace oktober, november december.

  41. Dobrý den,
    ked som v 06/2012 prijala rocnu platbu za prenajom bytu, zdanujem v danovom priznani za rok 2012 celu prijatu rocnu platbu a mozem si uplatnit 40 % vydavkov?

    • dobrý deň,
      áno, v daňovom priznaní za rok 2012 zdaňujete príjem z prenájmu, ktorý ste dostala vyplatený v roku 2012. Z tohoto príjmu si môžete zo zákona odpočíta sumu oslobodenú z prenájmu vo výške 500,- a následne z takto ponížených príjmov odpočítate paušálne výdavky vo výške 40% zo zdaniteľných príjmov. Daňovníčka.

  42. Prajem dobrý deň.Prenajímam dom na rekreačné účely.Čistý príjem som mal 3500€ a výdavky som mal 2800€. Môžem si celú túto sumu odpočítať zo zisku? Bude sa zdaňovať iba suma:3500-500-2800=200€? Ďakujem

    • Dobrý deň,
      nie, takýto postup nemôžete zaujať. Po dopočítaní oslobodenej časti 500,- Eur musíte alikvotne prepočítať aj skutočné výdavky.
      Od dane je oslobodený príjem z prenájmu nehnuteľnosti v zdaňovacom období v sume 500 eur, pričom ak takto vymedzené príjmy presiahnu 500 eur, do základu dane sa zahrnú len príjmy nad takto ustanovenú sumu; výdavky k príjmom zahrňovaným do základu dane sa zistia rovnakým pomerom, ako je pomer príjmov zahrňovaných do základu dane k celkovým príjmom. Postup prepočtu skutočných výdavkov sme tu už niekoľko krát uvádzali preto ( 3500 – 500 / 3500) x 2800.
      Základ dane = (hrubý príjem z prejnámu po odpočítaní sumy 500 Eur) – (výdavky krátené pomerom medzi príjmami zahrňovanýccňh do základu dane k celkovým príjmom) Daňovníčka.

  43. Prenajímam dve nehnuteľnosti a uplatňujem preukázateľné vynaložené výdavky, pričom jedna nehnuteľnosť je evidovaná ako obchodný majetok (príjem napr. 25.000 eur a odpisy spolu s výdavkami 35.000 eur) a druhá nehnuteľnosť nie je evidovaná ako obchodný majetok (príjem napr. 12.000 eur a výdavky 2.000 eur), môžem v daňovom priznaní uvázať nulový zisk z prenájmu? (25.000 – 35 000 + 12 000 – 2 000) = 0 eur ďakujem

    • ešte sa vrátim k môjmu prípadu: prenajímam dve nehnuteľnosti a uplatňujem preukázateľné vynaložené výdavky, pričom jedna nehnuteľnosť je evidovaná ako obchodný majetok (príjem napr. 25.000 eur a odpisy spolu s výdavkami 35.000 eur) a druhá nehnuteľnosť nie je evidovaná ako obchodný majetok (príjem napr. 12.000 eur a výdavky 2.000 eur), môžem v daňovom priznaní uvázať nulový zisk z prenájmu? (25.000 – 35 000 + 12 000 – 2 000) = 0 eur
      otázka znie či je tento postup správny alebo nie a či môžem kumulovač príjmy a výdavky z prenájmu viacerých nehnuteľniostí alebo nemôžem. Ďakujem

    • Dobrý deň,
      Pri príjme z prenájmu máte možnosť zo zákona si od príjmov z prenájmu odpočítať oslobodenú časť a následne prepočítať aj skutočné výdavky súvisiace s prenájmom. Takto vypočítané príjmy a výdavky uvádzate do daňového priznania. Pričom od roku 2011 nieje možné vykázať stratu z prenájmu, preto v daňovom priznaní uvádzate výdavky max. do výšky príjmu z prenájmu.
      Od dane je oslobodený príjem z prenájmu nehnuteľnosti v zdaňovacom období v sume 500 eur, pričom ak takto vymedzené príjmy presiahnu 500 eur, do základu dane sa zahrnú len príjmy nad takto ustanovenú sumu; výdavky k príjmom zahrňovaným do základu dane sa zistia rovnakým pomerom, ako je pomer príjmov zahrňovaných do základu dane k celkovým príjmom. Daňovníčka.

  44. Dobrý deň,
    v minulom roku som bola zamestnaná ako učiteľka, popri tom som prenajímala byt, ktorý nemám zaradený do obchodného majetku. Viedla som evidenciu o príjmoch a výdavkoch… Prosím o radu, aké prílohy musí obsahovať moje daňové priznanie.
    Ďakujem Zuzana

    • … prílohou k vášmu priznaniu ju len potvrdenie o príjme od zamestnávateľa. Pokial nemáte majetok zaradený do obchodného majetku neprikladáte účtovné výkazy. Daňovníčka.

  45. Prečítal som si pozoruhodné praktické rady a obraciam sa na Vás s prosbou aj ja ohľadne prenájmov: s manželkou prenajímame tri nehnuteľnosti,
    – jedna je zaradená v obchodnom majetku od 1.1.2012 (spoluvlastnícky pomer 1/2 : 1/2),
    – druhá je v podielovom aj bezpodielovom vlastníctve (3/7 vlastní manželka a 4/7 vlastníme spolu) a nie je zaradená do obchodného majetku
    – tretia je byt v bezpodielovom vlastníctve a nie je zaradený do obchodného majetku
    Nemusíme mať všetky tri nehnuteľnosti zaradené do obchodného majetku, môžeme každú nehnuteľnosť zdaniť v inom režime (t.j. jednu ako obchodný majetok a pri ostatných dvoch uplatníme 40 % výdavky)? ???
    Ak to nie je možné, môžeme optimalizovať dane týmto spôsobom:
    1. manželka zmluvne bezodplatne prenechá svoj podiel 3/7 k dispozícii synovi (napr. zmluvou o výpožičke nehnuteľnosti) a on tento podiel prenajme a nasledne zdaní
    2. podiel 4/7 v bezpodielovom vlastníctve zmluvne bezodplatne prenecháme tomu istému synovi k dispozícii (napr. zmluvou o výpožičke nehnuteľnosti) a on tento podiel prenajme a nasledne zdaní
    3. spolu s manželkou zmluvne bezodplatne prenecháme byt v bezpodielovom vlastníctve k dispozícii druhému synovi (napr. zmluvou o výpožičke nehnuteľnosti) a on ho nasledne prenajme a zdaní
    4. ako je najlepšie a daňovo najčistejšie previesť nehnuteľnosť na prenájom na deti? je to zmluva o výpožičke nehnuteľnosti alebo zmluva o prenájme nehnuteľnosti???
    5. ako to bude pri preukazovateľných výdavkoch, ak všetky súvisiace zmluvy na energie a služby týkajúce sa prenájmu sú uzatvorené na mňa a manželku a nie na synov? akým spôsobom sa dá zabezpečiť, aby si adekvátne náklady na energie a služby mohli uplatňovať synovia? treba na nich prehlásiť energie a služby?
    ďakujem vopred za odpoveď, Rudo

    • dobrý deň,
      nieste povinný mať všetky byty zaradený do obchodného majetku, je to na vašom rozhodnutí. Pokial prenajímate byt, ktorý je v bezpodielovom vlastníctve manželov (BSM) môžete uplatniť delenie príjmov z prenájmu a s tým súvisiacich výdavkov na základe dohody podľa par. 4. ods. 10 zákona o dani z príjmu. Obaja manželia však musíte byť registrovaný na daňovom úrade.
      Príjmy dosiahnuté spoločne dvoma alebo viacerými daňovníkmi z dôvodu spoluvlastníctva k veci a spoločné výdavky vynaložené na ich dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie sa zahŕňajú do základu dane jednotlivých daňovníkov podľa ich spoluvlastníckych podielov, ak nie je právnym predpisom ustanovený alebo účastníkmi dohodnutý iný podiel.
      Ak prenajímaný byt vlastnite viacerí spoluvlastníci, pri zdanení príjmov z prenájmu takéhoto bytu podľa § 6 ods. 3 ZDP postupujete podľa § 10 ods. 1 ZDP. Príjmy dosiahnuté spoločne dvoma alebo viacerými daňovníkmi z dôvodu spoluvlastníctva k veci a spoločné výdavky vynaložené na ich dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie sa zahrnú do základu dane jednotlivých daňovníkov podľa ich spoluvlastníckych podielov. Podielový spoluvlastník nehnuteľnosti si nemôže na účely zdanenia určiť iný podiel na príjmoch a výdavkoch z prenájmu nehnuteľností ako je jeho podiel na
      nehnuteľnosti určený k podielom ostatných spoluvlastníkov. Znenie ustanovenia § 10 ods. 1 ZDP nedáva spoluvlastníkom nehnuteľnosti možnosť dohodnúť si ľubovoľný podiel na spoločne dosiahnutých príjmoch a daňových výdavkoch súvisiacich s prenájmom alebo predajom nehnuteľnosti. Možné je akceptovať len účastníkmi dohodnutý iný podiel v súlade s ustanoveniami Občianskeho zákonníka, na ktorý ZDP odkazuje. Dohoda podielových spoluvlastníkov nehnuteľnosti o zmene výšky ich spoluvlastníckych podielov k spoločnej nehnuteľnosti je dohodou, ktorou sa menia práva a povinnosti spoluvlastníkov
      k nehnuteľnosti a nakladá sa so spoluvlastníckymi podielmi. Dochádza k prevodu podielov na nehnuteľnej veci medzi spoluvlastníkmi a účinky takejto zmluvy môžu nastať až vkladom do katastra nehnuteľností. Podiel určuje veľkosť vlastníckeho práva a je východiskovým predpokladom pre posúdenie právnych úkonov týkajúcich sa spoločnej nehnuteľnosti, preto aj pre prípad dohody spoluvlastníkov o hospodárení s nehnuteľnosťou, musia byť zmeny podielov vždy zapísané v katastri nehnuteľnosti.
      Čo sa týka daňovej optimalizácie, prosím oslovte kvalifikovaného daňového poradcu, ktorý vám poskytne odpovede na daňovo – ekonomické a právne otázky týkajúce sa prenájmu nehnuteľnosti a čo najvhodnejšej daňovej optimalizácie pre vás. ….

  46. Dobry vecer. Dlhodobo zijem a pracujem v UK, kde platim aj dane. Na Slovensku som doteraz podavala danove priznanie typ A, ako oznamovaciu povinnost. Od oktobra som zacala prenajimat na Slovensku byt. Preto teraz musim podat danove priznanie typ B. Mohli by ste mi prosim poradit, ako mam postupovat v oddiely X. – Vypocet dane (ktore riadky a ako ich mam vyplnit).
    Prijem v UK v eurach: 10477,14 Poistne: 324,53 Zaklad dane: 10152,61
    Prijem z prenajmu: 1204-500=704 Pausalne vydavky: 281,60 Zaklad dane:422,4
    Dakujem velmi pekne za pomoc.

    • dobrý deň,
      pri vyplňovaní daňového priznania z príjmov plynúcich zo zahraničia postupujete rovnakým spôsobom na základe matematických odvolávok v riadkoch ako v daňovom priznaní ty A. Pri príjmoch plynúcich zo Spojeného kráľovstva Veľkej Británie sa uplatňuje metoda vyňatia príjmov zo zdanenia v SR.
      Riadok 76 až r.80 – základ dane z príjmov zo zahraničia – NČZD = základ dane z príjmov zo zahraničia
      riadok 81 – základ dane z príjmov zo zahraničia + základ dane z príjmov z prenájmu
      riadok 82 – daň
      riadok 83 – 84 vyňatie príjmov zo zahraničia a dane zaplatenej v zahraničí
      riadok 85 – daň po vyňatí príjmov a dane zo zahraničia, suma by sa mala rovnať daní z príjmov z prenájmu.
      Môžete postupovať rovnako ako to načrtol ” Andrej” vo svojej odpovedi.
      Daňovníčka.

    • Ja som to robil nasledovne, danove priznanie typu B
      byt nieje zaradeny v obchodnom majetku + metoda vynatia prijimov zo zahranicia
      riadok (r)34 =10477,14
      r35=324,53
      r36=10152,61
      VI oddiel>
      r10 z prenajmu nehn. prijem= 704 vydaj 281,60
      r12, odpisete to iste
      pod tym zaskrnut pausalne vydavku
      r45=704
      r46=281,60
      r47=422,4
      r52=422,4
      r67=10152,61
      r71=10152,61
      r72=422,4
      r74=422,4
      r76=10152,61
      r77=3644,74
      r79=3644,74
      r80=6507,87
      r81=6930,27
      r82=1316,7513
      r83=10152,61
      r84=(r81-r83) to jest 6930,27-10152,61=-3222,34
      pisete 0.00, neplatite ziadnu dan…
      Doporucujem vyplnit v programe http://www.kros.sk/danovepriznania, ktory je zadarmo a automaticky po vyplneni vsetko dopocita…. nasledne vytlacit dolozit papiere a odovzdat na Danovom urade…

      • Otázka k odpovedi Andreja:
        A v tom prípade jej nevyjde ani platiť daň z prenájmu? veď na prenájom sa nemôže uplatniť nezdaniteľná časť na daňovníka. robím takéto presne daňové sestre a to ma prekvapilo že je tam na prenájom uplatnená nezdaniteľná položka. a v ktorom riadku vlastne vyjde daň z prenájmu.ak uplatňujem reálne výdavky ktoré mám zaškrtnúť? Dakujem vopred za odpoveď

        • ….. pri príjem z prenájmu nieje možné uplatniť NČZD na daňovníka. V r. č. 81 na základe matematických odvolávok v jednotlivých riadkoch sa napĺňa základom dane z príjmov zo zamestnania a základom dane z príjmov z prenájmu.aAk vyplnate priznanie, ktoré odporúčal “Andrej” program to vyplní správne. Daňovníčka.

          • k tomuto odpovedať neviem, viem len, že tak mi to vysvetlili na Daňovom úrade… tak to bude správne…

          • Ja sa nehádam, ja som len uvažovala.ak Vám to tak vysvetlili tak to bude snáď pravda, ale nie je to fér k Slovákom ktorý pracujú na SVK a prenajímajú byt.

          • vy ste iny prijem ako prijem zahranicia nemali , keby ste mali prijem na SK musel by byt na riadku 81 zapocitany a vyssi ako 3633.74(NČZD) a potom by vam vysla danova suma vyssia ako 0

          • to Andrej,
            No to tak aj vychádza že vždy vyjde 0, ale existuje tlačivo, ktoré rozlišuje len príjem zo zahraničia a príjem aj zo zahraničia a Slovenska?
            To mám chápať tak, že ten čo zarába veľa v zahraničí a prenajíma byt na SVk, čiže má ešte viac tak nezaplatí žiadnu daň?
            Potom kde je spravodlivosť?
            Tí čo robia na SVK a prenajímaním si chcú privyrobiť prenájmom tak zaplatia veľké sumy dane a tí čo majú tak nič?
            Dá mi na to niekto odpoveď?
            Možno sa do toho obúvam, ale pracovala som vo firme sro, kde sme daňové vyplňovali ale takýto prípad ma dostal. vyplnila som pár daňových,m takže v matematických odvolávkach sa vyznám a viem ich počítať, ale v tomto prípade ako počítam tak počítam je to vždy 0.

          • Repková Katarína a Danovnicka
            danova povynnost vzdy vyde nula pokial r.80=15030.94
            r.81=16342.84
            r82=3105.13
            r83=18675.68
            r83 je napisane>
            Vypocet dane po vynati prijimov zo zdrojov v zahranici (Zaklad dane znizeny/zvyseny o
            uhrn vynatych prijimov (r81-r83) ak rozdiel r81 a 83 zaporny, uvadza sa na r84 nula
            takze 16342.84 – 18675.68= ??

            myslim ze je to dane NČZD vypocitanej pre prijimy zo zahranicia, nikoliv pre prijimy z prenajmu…

          • Dobrý deň, ja som to skúšala vyplniť podľa Vášho postupu a aj na tlačive na daňovom portály, ale aj napriek tomu si nie som istá či je to správne, pretože stále keď na riadku kde sa vyníma príjem zo zahraničia je vyššia suma ako na riadku pred vyňatím tak základ vyjde 0 čím daň 0. ale ako je možné že pri príjme z prenájmu, kde príjem je vyšší ako výdavky nevyjde daň?
            buď niekde robím chybu ale to celé tlačivo je zle.
            Skúsi mi to niekto vysvetliť?
            Poprosím ak si niekto nájde čas, tak nech to nahodí do tlačiva na daňovom portáli( čo by malo byť vraj správne)
            Suma príjem zo zahraničia 22 008 eur, odvody 3 332,32 eur, daň 1 345,00 eur.
            Príjem z prenájmu 3162,50 eur, výdavky ( preukázateľné)1 850,60 eur. Používam metódu vyňatia.
            Prosím o vyplnenie riadkov. ďakujem pekne a veľmi mi tým pomôžete.

          • Vzhľadom k tomu, že uplatňujete vyňatie príjmov zo zahraničia zo zdanenia, vaša daňová povinnosť vypočítaná v daňovom priznaní by sa mala rovnať dani z príjmov z prenájmu. Pri rešpektovaní matematických odvolávok na jednotlivé riadky sa dopočítate k daňovej povinnosti z prenájmu cca 249,261,- Eur vypočítaná z rozdielu 3 162,5 – 1850,60 = 1311,9 x 19%
            Skontrolujte si údaje na riadku č. 80 a č. 83, mala by tam byť sume rovnajúcej a rozdielu 22008 – 3332,32 -3644,74
            riadok č. 84 – základ dane z prenájmu 1311,90
            riadok č. 85 – daňová povinnosť z prenájmu v sume 249,26,-

          • A ešte k odpovedi Andreja, tak potom ani jeho postup nie je správny, pretože on do riadku 83 dal celú sumu zo zahraničia, čím mu vznikla 0 daňová povinnosť.

          • Dobrý deň, znova som to skúsila, a môžte mi napísať akú sumu mám dať do riadku 83? keď tam dám celú sumu zo zahraničia tak riadok 84 mi vychádza záporný, čiže 0. ak tam dám sumu do maximálnej výšky z riadku 81( tak ako to uvádza daňový portál) tak mám zase 0. ak tam dám sumu z riadku 80 tak až vtedy mi dá základ dane z prenájmu čím mi vznikne daňová povinnosť.
            Ale prečo potom sa v riadku 84 píše, že môže byť záporný? v tom prípade by sa tam mala dať celú sumu zo zahraničia a tým mi program vypočíta 0 daňovú povinnosť.
            Prosím opravte ma, ale to nie je o tom že sa do toho vôbec nerozumiem, len niekedy na tie matematické odvolávky treba fakt vysokú školu.
            Ďakujem pekne a prepáčte ak otravujem.

          • Ďakujem za odpoveď ale skúsila som to teraz urobiť a program mi vypočítal daňovú povinnosť 0. napriek tomu že sestra mala príjem zo zahraničia( metóda vyňatia) a príjem z prenájmu a výdavky dala preukázateľné a boli nižšie ako príjem. Proste keď sa dá do riadku 83 úhrn príjmov zo zahraničia , ktorý je vyšší ako príjem na riadku 81( čo je príjem zo zahraničia po odpočítaní nezdaniteľnej časti na daňovníka) tak na r.83 vždy vyjde 0 a automaticky riadok 85 je 0.Prosím opravte ma kde robím chybu.
            Ďakujem

  47. Pokračovanie “Naďa”
    Zabudla som sa opýtať na dôležitú vec. Môžem si uplatniť výdavky na dosiahnutie príjmov z prenájmu ako materiál nakúpený na opravy nehnuteľnosti a výdavky na interiérové vybavenie?
    Ďakujem
    Naďa

  48. Dobrý večer,
    Mála som počas celého roka 2012 prenajatú nehnuteľnosť a zároveň som mala príjmy zo závislej činnosti. Som fyzická osoba -nie živnostník, Chcela by som si uplatniť skutočné výdavky z prenájmu, Na predmetnej prenajatej nehnuteľnosti som vykonala drobné opravy svojpomocne a nakupovala som interiérové vybavenie do jednej miestnosti. Chcem sa spýtať nasledovné:
    – Keď mám príjmy z prenájmu v r.2012 3 000,- € a výdavky mi vychádzajú na základe evidencie na sumu 3 433,- €, či si môžem uplatniť výdavky vo výške
    3 000,- €? Ak nie 3 000,- €, tak koľko a akým spôsobom sa to vypočíta?
    Ďakujem pekne za infomáciu
    Naďa

    • Dobrý deň,
      k tejto problematike je tu písaná bohatá komunikácia v komentároch. Preto budem stručná:
      Podľa zákona o dani z príjmov v roku 2012 je od dane oslobodený príjem z príležitostného prenájmu ak úhrn týchto príjmov nepresiahne v zdaňovacom období 500 Eur. Ak takto vymedzené príjmy presiahnu 500 Eur, do základu dane sa zahrnú len príjmy nad takto stanovenú sumu. Výdavky k príjmom zahrňovaným do základu dane sa zistia rovnakým pomerom, ako je pomer celkových príjmov k príjmov zahrňovaných do základu dane.
      Ak daňovník nemá prenajímanú nehnuteľnosť v príslušnom zdaňovacom období zaradenú vo svojom obchodnom majetku , t. j. o nej neúčtuje ani ju neeviduje v evidencii podľa § 6 ods. 11 ZDP, potom výdavky spojené s obstaraním prenajímanej nehnuteľnosti, výdavky spojené s jej opravou alebo technickým zhodnotením, sú v súlade s § 21 ods. 1 písm. i) ZDP výdavkami na osobnú potrebu daňovníka, ktoré súvisia s využívaním jeho osobného majetku. Daňovník si takto vynaložené výdavky môže uplatniť ako výdavky na dosiahnutie zdaniteľného príjmu pri predaji predmetnej nehnuteľnosti. Do daňových výdavkov si v takomto prípade daňovník môže uplatniť len výdavky na riadnu prevádzku prenajímanej nehnuteľnosti, ako sú napr. výdavky na energie vrátane výdavkov na ostatné služby. Do daňových výdavkov nemôže v takomto prípade zahrnúť, napr. ani výdavky na poistenie nehnuteľnosti, daň z nehnuteľností.
      Ak chcete uplatniť výdavky na nákup zariadenia do bytu, odporčila by som toto uviesť aj zmluve o nájme. Ak ide o výdavky na drobné opravy aby bolo možné byť následne prenajímať dalej, môžete si ich platniť do výdavkov, podotýka že nesmie ísť o opravy, rekonštrukcie ktoré by mohli byť považované za osobný prínos pre majiteľa bytu. Daňovníčka.

Pridaj komentár

Vrátiť sa na začiatok článku | na začiatok komentárov.

Autor odpovede nepreberá zodpovednosť za správnosť a komplexnosť odpovede, keďže jeho informácie o probléme sú obmedzené formuláciou otázky.