Zavedenie a vyberanie dane z nehnuteľností í upravuje zákon č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov. Je to miestna daň, ktorú zaviedla a vyberá miestna samospráva t.j. mesto a obec (ďalej len “obec”) na základe všeobecne záväzného nariadenia.
Daň z nehnuteľnosti je ročná daň na území samosprávy, správcom dane z nehnuteľností je obec (t.j. mesto alebo obec) v ktorej katastrálnom území sa nehnuteľnosť nachádza a zahŕňa:
- daň z pozemkov
- daň zo stavieb
- daň z bytov a z nebytových priestorov v bytovom dome
Predmetom dane z pozemkov sú pozemky, ktoré sa nachádzajú na území Slovenskej republiky Výpočet základu dane z pozemkov je závislý od druhu pozemku.
Zákon o miestnych daniach na rok 2011 a 2012 rozlišuje je viacero druhov pozemkov:
a) ornú pôdu, chmeľnice, vinice, ovocné sady,
b) trvalé trávne porasty,
c) záhrady,
d) lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy,
e) rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy,
f) zastavané plochy a nádvoria,
g) stavebné pozemky,
h) ostatné plochy okrem stavebných pozemkov.
Základ dane sa rovná súčinu výmery pozemku (v m2) a hodnoty pôdy (za m2). Hodnota pôdy je uvedená v prílohe zákona miestnych daniach a miestnom poplatku za odpady.
Základ dane = výmera pozemku (v m2) * hodnota pôdy (za m2)
Sadzba dane z pozemkov je zo zákona vo výške 0,25% zo základu dane
Daň z pozemkov sa následne vypočíta ako súčin základu dane a ročnej sadzby dane.
Daň z pozemkov = Základ dane * ročná sadzba dane.
Daňovníkom dane z nehnuteľností je podľa zákona každá fyzická alebo právnická osoba, ktorá vlastní, spravuje, užíva alebo má za zákonom stanovených podmienok v nájme pozemok, stavbu, byt alebo nebytový priestor.
Vzor daňového priznania na rok 2011 a 2012 schválilo Ministerstvo financií SR opatrením č. MF/020094/2008-72 s účinnosťou od 1. 1. 2009. Rozlišujeme daňové priznanie k dani z nehnuteľností pre:
- fyzické osoby
- právnické osoby.
V daňovom priznaní daňovník uvádza všetky skutočnosti rozhodujúce na výpočet dane a daň si sám vypočítať. Ak ide o fyzickú osobu, daňovník uvedení v priznaní meno, priezvisko, titul, adresu trvalého pobytu, rodné číslo a ak ide o právnickú osobu alebo fyzickú osobu ktorá podniká, uvádza obchodné meno alebo názov, identifikačné číslo a sídlo alebo miesto podnikania.
Mesto Žilina na rok 2012 určilo hodnotu pozemkov na m? a ročnú sadzbu dane v % vo svojom Všeobecne záväznom nariadení o dani z nehnuteľností
Základom dane z pozemkov pre pozemky druhu orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady (OP) a trvalé trávne porasty (TTP) je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m2 a hodnoty pôdy za m2 určenej zákonom č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) nasledovne:
OP – orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady
TTP- trvalé trávne porasty
| Kód KÚ | Názov katastrálneho územia | Hodnota v eurách/m2 | |
|---|---|---|---|
| OP | TPP | ||
| 874604 | Žilina | 0,3223 | 0,0687 |
| 800759 | Bánová | 0,2187 | 0,0537 |
| 806951 | Brodno | 0,3107 | 0,0318 |
| 874825 | Budatín | 0,2004 | 0,0242 |
| 807753 | Bytčica | 0,1590 | 0,0185 |
| 838195 | Mojšová Lúčka | 0,2413 | 0,0398 |
| 849031 | Považský Chlmec | 0,2609 | 0,0222 |
| 858897 | Strážov | 0,0000 | 0,0166 |
| 865371 | Trnové | 0,1507 | 0,0212 |
| 870307 | Vranie | 0,2041 | 0,0318 |
| 871737 | Zádubnie | 0,2316 | 0,0195 |
| 872377 | Zástranie | 0,1178 | 0,0169 |
| 874876 | Závodie | 0,1875 | 0,0298 |
| 874906 | Žilinská Lehota | 0,2642 | 0,0421 |
Základom dane z pozemkov pre pozemky druhu lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy a rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m2 a hodnoty pozemku zistenej za m2 podľa platných predpisov o stanovení všeobecnej hodnoty majetku.
| Druh pozemku | Hodnota pozemku v eurách/m2 |
|---|---|
| Lesné pozemky na ktorých sú hospodárske lesy | 0,09 |
| Rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy | 0,09 |
Základom dane z pozemkov pre pozemky druhu záhrada, zastavané plochy a nádvoria, stavebné pozemky a ostatné plochy s výnimkou stavebných pozemkov je hodnota pozemku určená vynásobením výmery pozemkov v m? a hodnoty pozemkov za m? určenou zákonom nasledovne:
| Druh pozemku | Hodnota pozemku v eurách/m2 |
|---|---|
| Stavebné pozemky | 53,11 |
| Záhrady | 5,31 |
| Zastavané plochy a nádvoria | 5,31 |
| Ostatné plochy s výnimkou stavebných pozemkov | 5,31 |
Správca dane, mestský úrad Žilina ,určil pre pozemky ročnú sadzbu dane z pozemkov v % nasledovne:
| Druh pozemku/ročná sadzba dane z pozemkov | v % |
|---|---|
| Orná pôda, chmeľnice, vinice a ovocné sady | 0,80 |
| Trvalé trávne porasty | 0,80 |
| Záhrady | 0,80 |
| Lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy | 0,80 |
| Rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy | 0,80 |
| Zastavané plochy a nádvoria | 0,80 |
| Stavebné pozemky | 0,80 |
| Ostatné plochy okrem stavených pozemkov | 0,80 |
Úplné znenie Všeobecne záväzného nariadenia mesta Žilina č. 22/2011 a ako aj podrobnejšie informácie o dani z nehnuteľností nájdete na stránke.
Mesto Nitra na rok 2012 určilo hodnotu pozemkov na m? a ročnú sadzbu dane z pozemkov vo svojom Všeobecne záväznom nariadení o dani z nehnuteľností č. 6/2055 v znení dodatkov č. 1,2,3,4,5 a 6 nasledovne
| Katas. Územie/hodnota | A | B | C,F,H | G |
|---|---|---|---|---|
| Dolné Krškany I | 0,4401 | 0,0000 | 5,31 | 53,11 |
| Dolné Krškany II | 0,6492 | 0,1035 | 5,31 | 53,11 |
| Dražovce | 0,4935 | 0,0833 | 5,31 | 53,11 |
| Horné Krškany | 0,6492 | 0,1035 | 5,31 | 53,11 |
| Chrenová | 0,6492 | 0,1035 | 5,31 | 53,11 |
| Kynek | 0,5666 | 0,0000 | 5,31 | 53,11 |
| Mlynárce | 0,6492 | 0,1035 | 5,31 | 53,11 |
| Nitra I | 0,6369 | 0,1364 | 5,31 | 53,11 |
| Nitra II | 0,5958 | 0,0424 | 5,31 | 53,11 |
| Veľké Janíkovce | 0,7488 | 0,1865 | 5,31 | 53,11 |
| Zobor | 0,4248 | 0,0000 | 5,31 | 53,11 |
Hodnota D – lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy, Hodnota E – rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy sa stanovujú podľa platných predpisov o stanovení všeobecnej hodnoty majetku.
Správca dane určil v súlade zákonom č. 582/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov nasledovné hodnoty pozemkov za 1 m?:
– trvalé trávne porasty v katastrálnych územiach Dolné Krškany, Kynek a Zobor – 0,0650 €
– lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy – 0,132 €
– rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy – 0,331 €.
Správca dane, mestský úrad Nitra, určil na rok 2012 ročnú sadzbu dane z pozemkov nasledovne:
A) orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady podľa katastrálnych území nasledovne:
| Katas. územie/sadzba dane z pozemkov | v % |
|---|---|
| Dolné Krškany I | 0,7540 |
| Dolné Krškany II | 0,5110 |
| Dražovce | 0,6720 |
| Horné Krškany | 0,5110 |
| Chrenová | 0,5110 |
| Kynek | 0,5856 |
| Mlynárce | 0,5110 |
| Nitra I | 0,5210 |
| Nitra II | 0,5570 |
| Veľké Janíkovce | 0,4430 |
| Zobor | 0,7811 |
B) trvalé trávne porasty – 1,25 %,
C) záhrady – 0,5 %,
D) lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy,7) – 0,25 %,
E) rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy – 0,25 %,
F) zastavané plochy a nádvoria – 0,5 %,
G) stavebné pozemky – 0,375 %,
H) ostatné plochy okrem stavebných pozemkov – 0,5 %.
Úplné znenie Všeobecne záväzného nariadenia mesta Nitra č. 6/2055 v znení dodatkov č. 1,2,3,4,5 a 6 a ako aj podrobnejšie informácie o dani z nehnuteľností nájdete na stránke
Dane z pozemkov v regióne Orava (okresy Tvrdošín, Námestovo a Dolný Kubín) je závislá od hodnoty pozemkov na m2 a od schválenej ročnej sadzby dane Všeobecným záväzným nariadením v danej obci, ktorej katastrálnom území sa pozemok nachádza. Orientačne uvádzame:
- daň pozemkov v meste Dolný Kubín pre rok 2012 sa odvíja od hodnoty pôdy na m2 ročnej sadzby dane v % podľa Všeobecne záväzného nariadenia č.9/2011
- daň za pozemkov v meste Námestovo pre rok 2012 sa odvíja od hodnoty pôdy na m2 ročnej sadzby dane v % Všeobecne záväzného nariadenia č. 4/2006
- daň z pozemkov v meste Tvrdošín pre rok 2012 sa odvíja od hodnoty pôdy na m2 ročnej sadzby dane v % Všeobecne záväzného nariadenia č. 4/2009
Obec Ochodnia na rok 2012 ako správca dane určila hodnotu pozemkov na m? a ročnú sadzbu dane z pozemkov v v % vo svojom Všeobecne záväznom nariadení obce o miestnych daniach a o miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady č. 1/2012
Hodnota pozemkov na rok 2012 v katastrálnom území obce Ochodnica je nasledovná:
| Hodnota pozemku v eurách / m2 | EUR / m2 |
|---|---|
| Orná pôda, chmeľnice, vinice a ovocné sady | 0,16 Eur |
| Trvalé trávne porasty | 0,02 Eur |
| Záhrady | 1,86 Eur |
| Lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy | Znalecký posudok |
| Rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy | 0,86 Eur |
| Zastavané plochy a nádvoria | 1,86 Eur |
| Stavebné pozemky | 18,59 Eur |
| Ostatné plochy okrem stavených pozemkov | 1,86 Eur |
Správca dane určil v súlade so zákonom o miestnych daniach ročnú sadzbu dane z pozemkov v % pre jednotlivé druhy pozemkov nasledovne:
| Druh pozemku / ročná sadzba dane v % | v % |
|---|---|
| Orná pôda, chmeľnice, vinice a ovocné sady | 0,30 |
| Trvalé trávne porasty | 0,30 |
| Záhrady | 0,35 |
| Lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy | 0,30 |
| Rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy | 0,35 |
| Zastavané plochy a nádvoria | 0,35 |
| Stavebné pozemky | 0,55 |
| Ostatné plochy okrem stavených pozemkov | 0,35 |
Všeobecne záväzného nariadenia obce Ochodnica č.1/2012 a ako aj podrobnejšie informácie o dani z nehnuteľností nájdete na stránke
Mesto Bratislava na rok 2012 ako správca dane určila hodnotu pozemkov na m? a ročnú sadzbu dane z pozemkov v % vo svojom všeobecné záväznom nariadení hlavného mesta Slovenskej republiky Bratislavy č. 1/2012
Sadzby dane z nehnuteľností v katastrálnom území mesta Bratislava sú rozdelené do 3 pásiem:
- Pásmo na území mestskej časti Rusovce, Jarovce, Čunovo, Vajnory, Devín, Záhorská Bystrica, Lamač a Devínska Nová Ves v lokalite Devínske jazero parc. č. 2671, 2672/1, 2644, 2644/1, 2692, 2666/4, 2756, 2697/2, 2677, 2654, 2585/4, 2585/2
- Pásmo na území mestskej časti Nové Mesto, Ružinov, Petržalka, Karlova Ves, Dúbravka, Devínska Nová Ves, Rača, Podunajské Biskupice a Vrakuňa
- Pásmo na území mestskej časti Staré Mesto
Základom dane z pozemkov pre pozemky druhu orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady (OP) a trvalé trávnaté porasty (TTP) je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m2 a hodnoty pôdy za 1 m? uvedenej v Prílohe č. 1 k zákonu č. 582/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov.
Hodnota pozemkov v Euro / m2
Správca dane stanovil na rok 2012 hodnotu pozemku na m?
- lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy, rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy podľa zákon č. 382/2004 Z. z. o znalcoch, tlmočníkoch a prekladateľoch a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, vyhláška Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky č. 492/2004 Z. z. o stanovení všeobecnej hodnoty majetku v znení neskorších predpisov.
- záhrady, zastavané plochy a nádvoria a ostatné plochy – hodnota pozemku urená za 1 m? výške podľa v Prílohy č. 2 k zákonu č. 582/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov.
- stavebné pozemky – výške 71,69 eura za 1 m?
Správca dane, na rok 2012 na území hlavného mesta ročnú sadzbu dane z pozemkov % vo výškePríloha č.1 k zákonu č. 582/2004 Z. z. v znení neskorších predpisovÚplné znenie Všeobecné záväzného nariadenia hlavného mesta Slovenskej republiky Bratislavy č. 1/2012 nájdete na stránke
| Katastrálne územie | OP | TTP |
|---|---|---|
| Bratislava I | 0,0000 | 0,0000 |
| Staré Mesto | 0,0000 | 0,0000 |
| Bratislava II | 0,3280 | 0,0000 |
| Nivy | 0,7913 | 0,0000 |
| Podunajské Biskupice | 0,8657 | 0,0000 |
| Ružinov | 0,6844 | 0,0000 |
| Trnávka | 0,8414 | 0,0000 |
| Vrakuňa | 0,6847 | 0,0000 |
| Bratislava III | 0,4836 | 0,0000 |
| Nové Mesto | 0,2038 | 0,0000 |
| Rača | 0,3980 | 0,1082 |
| Vajnory | 0,7083 | 0,0166 |
| Vinohrady | 0,1573 | 0,1576 |
| Bratislava IV | 0,4386 | 0,0687 |
| Devín | 0,2190 | 0,0511 |
| Devínska Nová Ves | 0,5228 | 0,0816 |
| Dúbravka | 0,2476 | 0,0166 |
| Karlova Ves | 0,2190 | 0,0511 |
| Lamač | 0,4637 | 0,0972 |
| Záhorská Bystrica I | 0,4962 | 0,0700 |
| Bratislava V | 0,7913 | 0,1085 |
| Čuňovo | 0,7442 | 0,1145 |
| Jarovce | 0,8225 | 0,1145 |
| Petržalka | 0,6678 | 0,1032 |
| Rusovce | 0,8220 | 0,1145 |
| Popis pozemku | Hodnota pozemku na m? | 1. pásmo | 2. pásmo | 3. pásmo |
|---|---|---|---|---|
| orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady | Príloha č. 1 | 0,30 | 0,30 | 0,30 |
| trvalé trávne porasty | Príloha č. 1 | 0,30 | 0,30 | 0,30 |
| záhrady | 5,97 | 0,30 | 0,30 | 0,30 |
| lesné pozemky, na ktorý sú hospodárske lesy | – | 0,30 | 0,30 | 0,30 |
| rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy | – | 0,30 | 0,30 | 0,30 |
| zastavané plochy a nádvoria | 5,97 | 1,05 | 1,15 | 1,40 |
| stavebné pozemky | 71,69 | 0,90 | 2,00 | 1,20 |
| ostatné plochy | 5,97 | 1,05 | 1,5 | 1,40 |
Úplné znenie Všeobecné záväzného nariadenia hlavného mesta Slovenskej republiky Bratislavy č. 1/2012 nájdete na stránke